کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/12/3 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن مشمول می باشند.
انواع صورتحساب الکترونیکی چیست ؟
حسب دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، سه نوع صورتحساب پیش بینی شده است که عبارتند از:
1- صورتسحاب الکترونیکی نوع اول: صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، کالا/خدمت فروش رفته و روش پرداخت آن
2-صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی با اطلاعات هویتی فروشنده، کالا/خدمت فروش رفته، نحوه تسویه وجه صورتحساب و به صورت اختیاری اطلاعات هویتی خریدار
3-صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.
خطای 0301 (مقدار فیلد شماره مالیاتی صورتحساب با اطالعات سامانه منطبق نیست)
۱- شماره مالیاتی تکراری است
۲- شناسه یکتای حافظه مالیاتی درج شده در شماره مالیاتی با شناسه یکتای حافظه مالیاتی مودی در کارپوشه مطابقت ندارد
۳- مولفه تاریخ در شماره مالیاتی (۵ کارکتر) با مقدار وارد شده در فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب یکسان نیست
۱- تاریخ و زمان صدور صورتحساب از تاریخ و زمان حال حاضر بزرگتر باشد (بیش از ۳۰,۰۰۰ میلی ثانیه)
۲- تاریخ و زمان دریافت صورتحساب در بازه مجاز ارسال صورتحساب مطابق با دستورالعمل صدور صورتحساب نیست
۳- در صورتی که موضوع صورتحساب ارسالی به سامانه مودیان (اصلاحی، ابطالی یا برگشت از فروش) باشد، تاریخ و زمان صورتحساب نباید از تاریخ و زمان صورتحساب مرجع کوچکتر باشد .
خطای 0344 (مقدار فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده J با اطلاعات سامانه منطبق نیست)
۱- الگوی غیرصادراتی: نرخ مالیات بر ارزش افزوده وارد شده با نرخ مالیات بر ارزش افزوده شناسه کالا مندرج در سامانه شناسه کالا و خدمت https://stuffid.tax.gov.ir\ متناظر نیست
۲- الگوی صادراتی: مقدار فیلد مالیات بر ارزش افزوده میبایست مخالف صفر باشد
خطای 0245 (مقدار فیلد مبلغ مالیات بر ارزش افزوده (Ks) از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست)
۱- الگوی صادراتی: ۱۰۰/(نرخ مالیات بر ارزش افزوده * ارزش ریالی کالا) = فیلد “مبلغ مالیات بر ارزش افزوده” (vam) نباشد
۲- الگوهای دیگر: ۱۰۰/(نرخ مالیات بر ارزش افزوده * مبلغ بعد از تخفیف) = فیلد “مالیات بر ارزش افزوده” (vam) نباشد
۳- الگوی طلا، جواهر و پلاتین:
(۰.۰۹ * مجموع اجرت، حق العمل و سود فروشنده) = فیلد “مبلغ مالیات بر ارزش افزوده” (vam) نباشد
۴- الگو طلا، جواهر و پلاتین – در صورت وجود کالاهای مشمول مالیات مثل شمش
(۰.۰۹ * مجموع اجرت، حق العمل و سود فروشنده) + (۱۰۰/(نرخ مالیات بر ارزش افزوده * مبلغ قبل از تخفیف)) = فیلد “مبلغ مالیات بر ارزش افزوده” (vam) نباشد
خطای 0333 (مقدار فیلد شناسه کالا/خدمت با اطلاعات سامانه منطبق نیست)
مقدار وارد شده (شناسه کالا و خدمت)، در پایگاه اطلاعات شناسه کالاها وجود نداشته باشد
خطای ۰۴۱۱۱ (قرارداد شناسه یکتا و شرکت معتمد یافت نشد)
خطای وب سرویس جمع آوری هنگام استعلام وضعیت صورتحساب:
۱- شناسه یکتای مربوطه غیر فعال باشد
۲- قرارداد بین شناسه یکتا با شرکت معتمد یافت نشود
خطای 011304 (در مقدار وارد شده در فیلد کد شعبه فروشنده الگو (regex) رعایت نشده است)
الگو (regex) مربوط به این الگو رعایت نشده باشد:
۱- فیلد شامل کارکترهای عددی ۰ تا ۹ نباشد
۲- فیلد شامل کارکترهای بیشتر / کمتر از ۴ رقم باشد
خطای 0012 (مقدار فیلد شماره اقتصادی خریدار (J) “tinb” خالی است)
راهکار مربوط به رفع این خطا را در تصویر زیر مشاهده نمایید
نکته: اگر خریدار حقیقی باشد و فیلد tinb تکمیل نگردد، در صورتی که فیلدهای کد ملی (bid) یا کد پستی (bpc) وارد نشود، این خطا رخ میدهد
خطای 011204 (در مقدار وارد شده در فیلد شماره اقتصادی خریدار الگو(regex) رعایت نشده است)
۲- خریدار حقیقی – اتباع غیر ایرانی
فیلد شامل کارکترهای بیشتر / کمتر از ۱۴ رقم باشد
۳- خریدار حقوقی – مشارکت مدنی
فیلد شامل کارکترهای بیشتر / کمتر از ۱۱ رقم باشد
خطای ۰۱۱۱۰۴ (در مقدار وارد شده در فیلد شماره ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر خریدار الگو (regex) رعایت نشده است)
۲- خریدار حقیقی
فیلد شامل کارکترهای بیشتر / کمتر از ۱۰ رقم باشد
۴- خریدار اتباع غیرایرانی
فیلد شامل کارکترهای بیشتر / کمتر از ۱۲ رقم باشد
سامانه مودیان مالیاتی؛ یک سامانه آنلاین با آدرس (tp.tax.gov.ir) است که توسط سازمان امور مالیاتی بهمنظور ثبت مشمولان مالیاتی، ارسال اظهارنامه مالیاتی و اطلاعات مربوط به مالیات برای سازمان مالیاتی و همچنین دریافت اطلاعات و مستندات از طرف سازمان مالیاتی ایجاد شده است. در واقع این سامانه در جمعآوری مالیاتها و بدهیهای مالیاتی از طریق اینترنت، به دولت کمک میکند تا از فرآیند سادهتر و ایمنتری برخوردار شوند. همچنین این سامانه آنلاین به کاربران امکان میدهد تا از طریق اینترنت مالیات خود را پرداخت کنند. هدف از ایجاد این سامانه، سهولت و ایمنی در پرداخت مالیات است.
چه کسانی باید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنند؟
براساس متن بند ج ماده 1 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان:
«کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیر صنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصلهای 4 و 5 باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366/03/12 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند. در این قانون هرگاه از واژه مودی استفاده میشود، مراد اشخاص مشمول است؛ مگر خلاف آن تصریح شده باشد»
بنابراین کلیه صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی و اشخاص حقوقی ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی هستند؛ برای مثال:
لطفا توجه داشته باشید که لیست بالا تنها یک فهرست کلی است و ممکن است در مواردی خاص، افراد دیگری نیز موظف به ثبتنام در سامانه مودیان مالی باشند.
چه کسانی نباید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت نام کنند؟
به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و با تصویب هیئت وزیران و تبصره ماده 2 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی حقوقی ، مودیانی که کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده ارائه میکنند و همچنین مودیانی که به علت ماهیت کسبوکار آنها، امکان عضویت در سامانه و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، از ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی معاف هستند؛ از جمله:
اشخاص حقیقی موضوع ماده (142) قانون مالیاتهای مستقیم مانند کارگاههای فرش دستباف، صنایع دستی و شرکتهای تعاونی و اتحادیههای تولیدی مربوطه. جریمه عضو نشدن در سامانه مودیان
جریمه صادر نکردن صورتحساب الکترونیکی
طبق ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، در صورتی که مودی در سامانه مودیان ثبت نام کند، اما نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام ننماید، مشمول جریمهای به میزان 10 درصد فروش انجام شده از این طریق و یا 20 میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) میشود.
سامانه مودیان مالیاتی در کشورهای مختلف به عنوان یكی از مهمترین و جدیدترین فناوریهای ارتباطی بین دولت و شهروندان به کار میرود. این سامانه دارای مزایای زیادی است که در زیر توضیح داده شدهاند:
در زیر چند مورد از تغییرات مهم ناشی از اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ذکر شده است:
آیا خریدار نیز باید فاکتور خرید خود را در سامانه مودیان ثبت کند؟
خیر. این سوال متداولی است که برای بسیاری از مودیان پیش میآید. تنها فروشندگان ملزم به ثبت فاکتورهای خود در سامانه مودیان هستند و خریداران تنها وظیفه دارند که فاکتورها را طی بازه زمانی 30 روزه تایید یا رد کنند.
نحوه ثبت نام در سامانه مودیان
برای ثبت نام در سامانه مودیان ، لازم است که مودیان مراحل زیر را طی کنند:
نحوه ارسال صورتحساب از طریق نرمافزارهای ویرا سیستم
اجرای قانون مالیاتی پایانههای فروشگاهی در سامانه مودیان، شما را از پیچیدگی های سابق در ثبت و ارسال فاکتورها به سامانه مودیان راحت خواهد کرد. همچنین استفاده و برخوداری از یک نرم افزار حسابداری مناسب که قابلیت اتصال به سامانه مودیان را دارد میتواند به شما بابت ثبت فاکتورها و اسناد مالی در این سامانه به درستی کمک و کار شما را آسان و راحت کند.